2011年，税务总局发布了最新的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》——2011年25号公告，把资产损失“审批制”改为“申报制”，简化了程序，方便了纳税人，但是新《办法》把审核风险从税务机关转移到了企业，纳税人潜在的税务风险反而大增！

如企业未对损失资料进行严格审核而申报了税前扣除，在以后年度遭到税务机关的稽（检）查时，不符合《办法》规定的申报资料将可能被税务机关认定为偷税行为，追缴税款、行政罚款和加收滞纳金，严重的追究责任人的刑事责任。企业面临更大的税务风险！

为顺应新《办法》下的税收管理特点，广州正坤财税顾问有限公司紧贴企业的迫切需求推出相关服务，全力协助企业排除税务风险！

贵司可能面临的问题：

• ·对申报资产损失会计核算资料和纳税资料是否已经符合税前扣除条件，企业信心不足，担忧日后的税收稽（检）查对企业不利
• ·有部分瑕疵的申报资料，不知道如何更好地处理，企业面临“两难”处境：减少申报，企业经济利益受损；直接申报，日后面临更大风险
• ·政策的不够清晰带来的不确定性，难以判断外部证据的充分性、有效性是否已经达到法定要求并能获得税务机关的采信，暗藏税务风险。如：专业技术鉴定意见、法院裁决等
• ·《办法》未涉及的损失事项，企业难以把握如何从真实、合理、相关等方面进行可靠的说明，且没有渠道向税务机关权威人士进行求证
• ·金额特别巨大、以前年度审批未通过，因新《办法》的税收管理特点，企业风险大增，如履薄冰

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我们能提供的服务

1、申报服务：

1)根据新《办法》和税务机关的最新要求，协助企业梳理、组织申报资料，指导企业正确申报。

2)从我们专业角度分析申报资料是否符合税前扣除的要求，谨慎评估因其不确定性可能引致的税务风险和涉税金额。必要时，通过与税务机关权威人士沟通确定申报资料的充分性、可行性，最大限度避免日后的税务稽（检）查风险。

2、稽（检）查应对服务：

企业已申报税前扣除的资料遭到税务机关的稽（检）查时，协助企业与税务机关沟通谈判，依法维权，争取最佳结果。

成功案例

xx银行因重组改制的原因，需清理过往年度留下来的大量呆账，牵涉金额巨大，其发生的呆账贷款损失成因复杂，文件资料繁多；并涉及众多取证部门：公安、法院、工 商、中介机构等；呆账项目跨度时间很长，部分资料严重缺失导致事实线索不够清晰，其大部分申报资料遭到主管税务机关的质疑，导致无法通过。

我们通过对其现存资料的了解，按照审批政策和审批尺度对呆账资料进行重新整理和分析。根据我们的服务经验，指导企业梳理、补充事实根据不清的证据资料，对部 分资料缺失的损失事项补充其佐证材料，对成因复杂的呆账贷款增加必要的书面说明报告…系统、条例地梳理了各项申报资料，使之符合税务机关的审批要求。

在审批过程中，协助企业回答税务机关提出来的疑问和撰写书面报告，并由我司专业顾问代表企业对有争议的问题与税局进行沟通、协商。

最终，xx银行逾15亿元的税前扣除申请得到主管税务部门的认可，通过率超出申报金额的98%，远高于同类申请的成功比例，为企业挽回面临的巨大经济损失。