走进广州建筑集团 | 《城市更新税务问题专题培训班》活动圆满举行
发布时间：2024.05.28点击次数：314
2023年9月14日下午，广州正坤财税顾问有限公司咨询合伙人吴萍、高级税务顾问袁晨新走进广州市建筑集团有限公司就《做地模式税务探讨》及《财税尽调视角下城更项目收并购案例分析》专题举行了税务培训活动，活动圆满举行。
吴萍老师结合已出台的国企做地政策、广东省三旧改造税收指引、广州市城市更新税收指引等政策，及正坤财税常年积累的城市更新项目税务服务经验，从五个部分进行专题分享：
国企做地模式解析
从做地定义、做地与收储、做地主体认定、做地范围、融资来源、做地类型、拆迁补偿、收益补偿原则等方面进行系统阐述。
“做储结合，滚动开发”改造的涉税探讨
从模式1的业务流程、合同流、资金流、发票流进行分析，重点提示模式1下的增值税风险，如做地主体按新规划用途市场评估价一定比例取得的土地收储补偿收入是否缴纳增值税、拆迁补偿能否进项抵扣、增值税立法对模式1的税务影响、一级开发涉及复建物业补偿的可能路径及增值税、企所税、土增税、契税税务风险等方面进行全面、详细解析。
“改储结合，带方案招商”改造的涉税探讨
由于模式2与合作改造业务实质相近，提醒关注合作改造模式下的税务风险，如物业补偿、视同销售的税务处理等。
做地模式与政府主导下的合作改造模式异同
就做地模式与广东省三旧改造税收指引“合作改造模式“的异同、税务处理进行梳理解析，如合作方垫资补偿款是否按建筑服务缴纳增值税等。
配建房、政府回购物业的税务处理要点与策划
就配建房、自持物业的增值税、土增税、契税、企业所得税的税务处理要点与疑难进行分享，就无偿移交物业与政府回购物业的成本分摊方式进行探讨。
吴老师最后指出，由于目前做地仅出台框架性文件，具体做地模式、业务流程、合同签订、税收政策等尚未明确，提醒在开展做地工作时，财务税务应提前介入业务前端，理清业务流程、评估税务风险、做好相应税务规划，避免税务风险及税负成本等。
袁晨新老师则从外部环境、标的企业、标的项目和交易整合四方面总结识别城市更新项目风险。
结合丰富的城市更新项目收并购财税尽调实践案例，讲解城市更新项目的常见重大风险，以及在风险导向下如何开展财税尽调工作；介绍城市更新项目总投总支编制的用途、各类台账附表登记的注意事项以及审计证据要求；讲解分析城市更新收并购中改造成本归垫的税务目标和财税文档整理要求；介绍分析交易架构搭建的税务注意事项。
▲ 活动现场
【活动分享】
做地模式税务探讨
▲ 正坤财税咨询合伙人 吴萍
吴萍老师结合已出台的国企做地政策、广东省三旧改造税收指引、广州市城市更新税收指引等政策，及正坤财税常年积累的城市更新项目税务服务经验，从五个部分进行专题分享：
国企做地模式解析
从做地定义、做地与收储、做地主体认定、做地范围、融资来源、做地类型、拆迁补偿、收益补偿原则等方面进行系统阐述。
“做储结合，滚动开发”改造的涉税探讨
从模式1的业务流程、合同流、资金流、发票流进行分析，重点提示模式1下的增值税风险，如做地主体按新规划用途市场评估价一定比例取得的土地收储补偿收入是否缴纳增值税、拆迁补偿能否进项抵扣、增值税立法对模式1的税务影响、一级开发涉及复建物业补偿的可能路径及增值税、企所税、土增税、契税税务风险等方面进行全面、详细解析。
“改储结合，带方案招商”改造的涉税探讨
由于模式2与合作改造业务实质相近，提醒关注合作改造模式下的税务风险，如物业补偿、视同销售的税务处理等。
做地模式与政府主导下的合作改造模式异同
就做地模式与广东省三旧改造税收指引“合作改造模式“的异同、税务处理进行梳理解析，如合作方垫资补偿款是否按建筑服务缴纳增值税等。
配建房、政府回购物业的税务处理要点与策划
就配建房、自持物业的增值税、土增税、契税、企业所得税的税务处理要点与疑难进行分享，就无偿移交物业与政府回购物业的成本分摊方式进行探讨。
吴老师最后指出，由于目前做地仅出台框架性文件，具体做地模式、业务流程、合同签订、税收政策等尚未明确，提醒在开展做地工作时，财务税务应提前介入业务前端，理清业务流程、评估税务风险、做好相应税务规划，避免税务风险及税负成本等。
财税尽调视角下城更项目收并购案例分析
▲ 正坤财税高级税务顾问 袁晨新
袁晨新老师则从外部环境、标的企业、标的项目和交易整合四方面总结识别城市更新项目风险。
结合丰富的城市更新项目收并购财税尽调实践案例，讲解城市更新项目的常见重大风险，以及在风险导向下如何开展财税尽调工作；介绍城市更新项目总投总支编制的用途、各类台账附表登记的注意事项以及审计证据要求；讲解分析城市更新收并购中改造成本归垫的税务目标和财税文档整理要求；介绍分析交易架构搭建的税务注意事项。
▲ 活动现场
分享内容受到现场领导同事的一致好评，专题分享结束后，吴老师与现场领导同事就做地及城市更新税务进行充分、专业的互动交流。
